อธิบาย: ข้อตกลงภาษีนิติบุคคล G7 มีความหมายต่ออินเดียอย่างไร

ข้อตกลงที่ประกาศเมื่อวันเสาร์ที่เกี่ยวข้องกับสหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร เยอรมนี ฝรั่งเศส แคนาดา อิตาลี และญี่ปุ่น มีแนวโน้มที่จะถูกจัดก่อนการประชุม G20 ในเดือนกรกฎาคม

เจ้าหน้าที่โพสท่าระหว่างการประชุมรัฐมนตรีคลัง G7 ที่ Lancaster House (ภาพรอยเตอร์)

เศรษฐกิจขั้นสูงที่ประกอบขึ้นเป็นกลุ่ม G7 ได้บรรลุข้อตกลงครั้งประวัติศาสตร์ในการจัดเก็บภาษีบริษัทข้ามชาติ การประชุมรัฐมนตรีคลังในลอนดอนตกลงที่จะตอบโต้การหลีกเลี่ยงภาษีผ่านมาตรการเพื่อให้บริษัทจ่ายเงินในประเทศที่พวกเขาทำธุรกิจ พวกเขายังตกลงในหลักการที่จะให้สัตยาบันอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกเพื่อตอบโต้ความเป็นไปได้ของประเทศต่างๆ ที่ตัดราคาซึ่งกันและกันเพื่อดึงดูดการลงทุน ข้อตกลงที่ประกาศเมื่อวันเสาร์ที่เกี่ยวข้องกับสหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร เยอรมนี ฝรั่งเศส แคนาดา อิตาลี และญี่ปุ่น มีแนวโน้มที่จะถูกจัดก่อนการประชุม G20 ในเดือนกรกฎาคม

มีการตัดสินใจอะไรบ้าง?

การตัดสินใจครั้งแรกที่ได้รับการให้สัตยาบันคือการบังคับให้บริษัทข้ามชาติจ่ายภาษีในที่ที่พวกเขาดำเนินการ การตัดสินใจครั้งที่สองในข้อตกลงกำหนดให้รัฐต้องเก็บภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกที่ 15% เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้ประเทศต่าง ๆ ตัดราคากันเอง ข้อตกลงนี้จะมีการหารือในรายละเอียดในการประชุมรัฐมนตรีคลัง G20 และผู้ว่าการธนาคารกลางในเดือนกรกฎาคม

เรามุ่งมั่นที่จะบรรลุแนวทางแก้ไขที่เท่าเทียมกันในการจัดสรรสิทธิ์การเก็บภาษี โดยประเทศในตลาดได้รับสิทธิ์ในการเสียภาษีอย่างน้อย 20% ของกำไรที่เกินอัตรากำไร 10% สำหรับวิสาหกิจข้ามชาติที่ใหญ่ที่สุดและทำกำไรได้มากที่สุด เราจะจัดให้มีการประสานงานที่เหมาะสมระหว่างการบังคับใช้กฎภาษีระหว่างประเทศฉบับใหม่กับการนำภาษีบริการดิจิทัลทั้งหมดออก และมาตรการอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกันในทุกบริษัท นอกจากนี้เรายังให้คำมั่นที่จะเก็บภาษีขั้นต่ำทั่วโลกอย่างน้อย 15% ในแต่ละประเทศ เราเห็นด้วยกับความสำคัญของความคืบหน้าในข้อตกลงควบคู่ไปกับ Pillars ทั้งสอง และหวังว่าจะบรรลุข้อตกลงในการประชุมรัฐมนตรีคลัง G20 และผู้ว่าการธนาคารกลางในเดือนกรกฎาคม แถลงการณ์ของรัฐมนตรีคลัง G7 และผู้ว่าการธนาคารกลางกล่าว

จดหมายข่าว| คลิกเพื่อรับคำอธิบายที่ดีที่สุดของวันนี้ในกล่องจดหมายของคุณ

ทำไมอัตราขั้นต่ำ?

การตัดสินใจให้สัตยาบันอัตราขั้นต่ำ 15% เกิดขึ้นหลังจากการประกาศสงครามกับเขตอำนาจศาลภาษีต่ำทั่วโลกที่ประกาศโดยเจเน็ต เยลเลน รัฐมนตรีกระทรวงการคลังสหรัฐ ซึ่งได้กระตุ้นให้ 20 ประเทศที่พัฒนาแล้วของโลกหันมาใช้องค์กรขั้นต่ำระดับโลก ภาษีเงินได้ในเดือนเมษายน เธอกล่าวในการปราศรัยเสมือนจริงต่อสภาชิคาโกว่าด้วยกิจการระดับโลกว่า การปรับลดอัตราขั้นต่ำนั้นพยายามที่จะพลิกการแข่งขัน 30 ปีให้เหลือจุดต่ำสุด ซึ่งประเทศต่างๆ ได้ใช้วิธีลดอัตราภาษีนิติบุคคลเพื่อดึงดูดบรรษัทข้ามชาติ

ข้อเสนอของสหรัฐฯ ได้เสนออัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำที่สูงกว่าร้อยละ 21 ควบคู่ไปกับการยกเลิกข้อยกเว้นสำหรับรายได้จากประเทศที่ไม่ได้ออกกฎหมายภาษีขั้นต่ำ เพื่อไม่ให้เกิดการเปลี่ยนแปลงการดำเนินงานข้ามชาติและผลกำไรในต่างประเทศ สาเหตุหนึ่งที่สหรัฐฯ ผลักดันเรื่องนี้เป็นเรื่องภายในประเทศล้วนๆ มีจุดมุ่งหมายเพื่อชดเชยข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการเพิ่มอัตราภาษีนิติบุคคลของสหรัฐที่เสนอโดย Biden การเพิ่มขึ้นที่เสนอเป็น 28% จาก 21% จะช่วยย้อนกลับบางส่วนจากการลดอัตราภาษีของฝ่ายบริหารของทรัมป์ก่อนหน้านี้จาก 35% เป็น 21% โดยการออกกฎหมายภาษีปี 2560 ที่สำคัญกว่านั้น ข้อเสนอของสหรัฐฯ รวมถึงการเพิ่มภาษีขั้นต่ำที่รวมอยู่ในกฎหมายภาษีของฝ่ายบริหารของทรัมป์ จาก 10.5% เป็น 21% ซึ่งเป็นอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำมาตรฐานที่เยลเลนเสนอให้สำหรับประเทศ G20 อื่นๆ

การเพิ่มขึ้นนี้เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่การแพร่ระบาดครั้งใหญ่ทำให้รัฐบาลทั่วโลกต้องเสียค่าใช้จ่าย

สนธิสัญญาระดับโลกในประเด็นนี้ตามที่เยลเลนประกาศใช้ได้ผลดีสำหรับรัฐบาลสหรัฐฯ ในเวลานี้ เช่นเดียวกับประเทศอื่นๆ ส่วนใหญ่ในยุโรปตะวันตก แม้ว่าเขตอำนาจศาลของยุโรปที่มีภาษีต่ำบางแห่ง เช่น เนเธอร์แลนด์ ไอร์แลนด์ และลักเซมเบิร์ก และบางแห่งในแคริบเบียนอาศัยการเก็งกำไรอัตราภาษีเป็นหลักเพื่อดึงดูดบรรษัทข้ามชาติ

ข้อเสนอนี้ยังได้รับการสนับสนุนจากกองทุนการเงินระหว่างประเทศในระดับหนึ่ง แม้ว่าจีนจะไม่คัดค้านอย่างจริงจังต่อการเรียกร้องของสหรัฐฯ แต่ประเด็นที่น่ากังวลสำหรับปักกิ่งก็คือผลกระทบของข้อกำหนดภาษีดังกล่าวในฮ่องกง ซึ่งเป็นสวรรค์ภาษีที่ใหญ่เป็นอันดับเจ็ดของโลกและใหญ่ที่สุดในเอเชีย เพื่อการศึกษาที่ตีพิมพ์เมื่อต้นปีนี้โดยหน่วยงาน Tax Justice Network นอกจากนี้ ความสัมพันธ์ที่ยุ่งเหยิงระหว่างจีนกับสหรัฐฯ อาจเป็นอุปสรรคในการเจรจาข้อตกลงด้านภาษีทั่วโลก

ใครคือเป้าหมาย?

นอกเหนือจากเขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำแล้ว ข้อเสนอสำหรับภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำยังได้รับการปรับแต่งเพื่อจัดการกับอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพต่ำที่บริษัทยักษ์ใหญ่บางแห่งของโลกใช้กัน รวมถึงยักษ์ใหญ่ด้านดิจิทัล เช่น Apple , Alphabet และ Facebook ตลอดจนบริษัทขนาดใหญ่ เช่น Nike และ Starbucks บริษัทเหล่านี้มักอาศัยเว็บที่ซับซ้อนของบริษัทย่อยเพื่อดึงกำไรจากตลาดหลักไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำ เช่น ไอร์แลนด์หรือประเทศแคริบเบียน เช่น หมู่เกาะบริติชเวอร์จินหรือบาฮามาส หรือไปยังประเทศในอเมริกากลาง เช่น ปานามา

กระทรวงการคลังสหรัฐฯ สูญเสียเงินเกือบ 5 หมื่นล้านดอลลาร์ต่อปีจากการโกงภาษี ตามรายงานของ Tax Justice Network โดยเยอรมนีและฝรั่งเศสเป็นผู้แพ้อันดับต้นๆ รายงานการสูญเสียภาษีประจำปีของอินเดียอันเนื่องมาจากการละเมิดภาษีนิติบุคคลอยู่ที่ประมาณกว่า 10,000 ล้านดอลลาร์

แผนมีปัญหาอะไร?

นอกเหนือจากความท้าทายในการทำให้ประเทศสำคัญๆ ทั้งหมดมีความเข้าใจตรงกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อสิ่งนี้กระทบกับสิทธิ์ของอธิปไตยในการตัดสินใจนโยบายภาษีของประเทศ ข้อเสนอก็มีข้อผิดพลาดอื่นๆ อัตราขั้นต่ำระดับโลกจะนำเครื่องมือที่ประเทศต่างๆ ใช้เพื่อผลักดันนโยบายที่เหมาะสมกับพวกเขาเป็นหลัก ตัวอย่างเช่น ในเบื้องหลังของการระบาดใหญ่ ข้อมูลของ IMF และ World Bank ชี้ให้เห็นว่าประเทศกำลังพัฒนาที่มีความสามารถในการเสนอมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจขนาดใหญ่น้อยกว่าอาจประสบกับอาการเมาค้างทางเศรษฐกิจที่ยาวนานกว่าประเทศที่พัฒนาแล้ว อัตราภาษีที่ต่ำกว่าเป็นเครื่องมือที่สามารถใช้เพื่อผลักดันกิจกรรมทางเศรษฐกิจ นอกจากนี้ อัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะช่วยแก้ปัญหาการหลีกเลี่ยงภาษีเพียงเล็กน้อย

อินเดียยืนอยู่ตรงไหน?

ในการประมูลเพื่อฟื้นกิจกรรมการลงทุน Nirmala Sitharaman รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังเมื่อวันที่ 21 กันยายน 2019 ได้ประกาศลดภาษีนิติบุคคลสำหรับ บริษัท ในประเทศเป็น 22% และสำหรับ บริษัท ผู้ผลิตในประเทศใหม่เหลือ 15% พระราชบัญญัติกฎหมายภาษีอากร (แก้ไข) 2019 ส่งผลให้มีการแทรกมาตรา (115BAA) เข้ากับพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ปี 2504 เพื่อให้อัตราภาษีสัมปทาน 22% สำหรับ บริษัท ในประเทศที่มีอยู่ภายใต้เงื่อนไขบางประการรวมถึงที่ไม่ ใช้ประโยชน์จากสิ่งจูงใจหรือการหักเงินใด ๆ ที่ระบุ นอกจากนี้ บริษัทในประเทศที่มีอยู่ซึ่งเลือกใช้ระบบการเก็บภาษีแบบผ่อนปรนจะไม่ต้องจ่ายภาษีสำรองขั้นต่ำใดๆ

ควบคู่ไปกับมาตรการอื่น ๆ คาดว่าจะมีค่าใช้จ่าย 1.45 แสนล้านรูปีต่อปี การปรับลดส่งผลให้อัตราภาษีนิติบุคคลของอินเดียในวงกว้างนั้นเทียบเท่ากับอัตราเฉลี่ย 23% ในประเทศแถบเอเชีย จีนและเกาหลีใต้มีอัตราภาษีอยู่ที่ 25% ในขณะที่มาเลเซียอยู่ที่ 24% เวียดนาม 20% ไทย 20% และสิงคโปร์ 17% อัตราภาษีที่แท้จริง ซึ่งรวมค่าธรรมเนียมและภาษีสำหรับบริษัทในอินเดียอยู่ที่ประมาณ 25.17%

แม้ว่าการเก็บภาษีจะเป็นหน้าที่ของอธิปไตยในท้ายที่สุด และขึ้นอยู่กับความต้องการและสถานการณ์ของประเทศ รัฐบาลก็เปิดกว้างให้มีส่วนร่วมและมีส่วนร่วมในการอภิปรายที่เกิดขึ้นทั่วโลกเกี่ยวกับโครงสร้างภาษีนิติบุคคล เจ้าหน้าที่ระดับสูงของรัฐบาลกล่าวว่า ฝ่ายเศรษฐกิจจะพิจารณาถึงข้อดีและข้อเสียของข้อเสนอใหม่เมื่อถึงเวลา และรัฐบาลจะพิจารณาในภายหลัง อัตราภาษีนิติบุคคลเฉลี่ยอยู่ที่ประมาณ 29% สำหรับบริษัทที่มีอยู่ซึ่งเรียกร้องผลประโยชน์บางส่วนหรืออย่างอื่น

เจ้าหน้าที่อีกคนหนึ่งกล่าวว่า นิวเดลีมีส่วนร่วมเชิงรุกกับรัฐบาลต่างประเทศเพื่ออำนวยความสะดวกและส่งเสริมการแลกเปลี่ยนข้อมูลภายใต้ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงภาษีซ้อน ข้อตกลงการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษี และอนุสัญญาพหุภาคีเพื่ออุดช่องโหว่ นอกจากนี้ การดำเนินการบังคับใช้ที่มีประสิทธิภาพ รวมถึงการสอบสวนอย่างรวดเร็วในคดีทรัพย์สินต่างประเทศ ซึ่งรวมถึงการค้นหา การไต่สวน การเรียกเก็บภาษี บทลงโทษ ฯลฯ และการยื่นคำร้องฟ้องร้องดำเนินคดี หากมี

เพื่อจัดการกับความท้าทายที่เกิดจากองค์กรที่ดำเนินธุรกิจด้วยวิธีการทางดิจิทัลและดำเนินกิจกรรมในประเทศจากระยะไกล รัฐบาลจึงมี 'Equalisation Levy' ซึ่งเปิดตัวในปี 2559 ตามคำแนะนำของคณะกรรมการที่จัดตั้งขึ้นเพื่อพิจารณาเรื่องการจัดเก็บภาษีดิจิทัล เศรษฐกิจ. นอกจากนี้ พระราชบัญญัติไอทียังได้รับการแก้ไขเพื่อนำแนวคิดของการแสดงตนทางเศรษฐกิจที่มีนัยสำคัญ เพื่อสร้างการเชื่อมต่อทางธุรกิจในกรณีที่ไม่มีผู้อยู่อาศัยในอินเดีย

แบ่งปันกับเพื่อนของคุณ: