อธิบาย: ข้อเสนอภาษีที่รุนแรงของ Joe Biden

เจเน็ต เยลเลน รมว.กระทรวงการคลังสหรัฐฯ เรียกร้องให้ประเทศ G20 เดินหน้าเก็บภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลก สิ่งนี้มีความหมายอย่างไรสำหรับอินเดีย เศรษฐกิจอื่นๆ และองค์กรที่ได้รับประโยชน์จากระบอบภาษีต่ำ

ประธานาธิบดีสหรัฐ โจ ไบเดน (AP Photo/File)

ในการประกาศสงครามกับเขตอำนาจศาลภาษีต่ำทั่วโลก เจเน็ต เยลเลน รัฐมนตรีกระทรวงการคลังสหรัฐฯ ได้เรียกร้องให้ 20 ประเทศที่พัฒนาแล้วของโลกหันมาใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นต่ำของโลก เธอกล่าวว่าการเคลื่อนไหวดังกล่าวพยายามที่จะย้อนกลับการแข่งขัน 30 ปีไปสู่จุดต่ำสุดซึ่งประเทศต่างๆ ได้ใช้อัตราภาษีนิติบุคคลอย่างเจ็บแสบเพื่อดึงดูดบรรษัทข้ามชาติ

ความสามารถในการแข่งขันเป็นมากกว่าวิธีที่บริษัทที่มีสำนักงานใหญ่ในสหรัฐฯ เทียบกับบริษัทอื่นๆ ในการเสนอราคาควบรวมและเข้าซื้อกิจการทั่วโลก… มันเกี่ยวกับการทำให้แน่ใจว่ารัฐบาลมีระบบภาษีที่มั่นคงซึ่งเพิ่มรายได้เพียงพอที่จะลงทุนในสินค้าสาธารณะที่จำเป็น Yellen กล่าวในการปราศรัยเสมือนจริง สภาชิคาโกว่าด้วยกิจการระดับโลก เยลเลนกล่าวว่าสิ่งสำคัญคือต้องทำงานร่วมกับประเทศอื่นๆ เพื่อยุติแรงกดดันของการแข่งขันทางภาษีและการพังทลายของฐานภาษีนิติบุคคล และระบุว่าสหรัฐฯ จะทำงานร่วมกับประเทศเศรษฐกิจขั้นสูงอื่นๆ ในกลุ่ม 20 เพื่อบรรลุเป้าหมายนี้

จดหมายข่าว| คลิกเพื่อรับคำอธิบายที่ดีที่สุดของวันนี้ในกล่องจดหมายของคุณ

แผนและทำไม

ข้อเสนอของสหรัฐฯ กำหนดอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำ 21% ควบคู่ไปกับการยกเลิกข้อยกเว้นสำหรับรายได้จากประเทศที่ไม่ได้ออกกฎหมายภาษีขั้นต่ำ เพื่อไม่ให้เกิดการเปลี่ยนแปลงของการดำเนินงานข้ามชาติและผลกำไรในต่างประเทศ สาเหตุหนึ่งที่สหรัฐฯ ผลักดันเรื่องนี้คือเหตุผลภายในประเทศเท่านั้น มีจุดมุ่งหมายเพื่อชดเชยข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการเพิ่มอัตราภาษีนิติบุคคลของสหรัฐที่เสนอโดย Biden การเพิ่มขึ้นที่เสนอเป็น 28% จาก 21% จะช่วยย้อนกลับบางส่วนจากการลดอัตราภาษีของฝ่ายบริหารของทรัมป์ก่อนหน้านี้จาก 35% เป็น 21% โดยการออกกฎหมายภาษีปี 2017 ที่สำคัญกว่านั้น ข้อเสนอของสหรัฐฯ รวมถึงการเพิ่มภาษีขั้นต่ำที่รวมอยู่ในกฎหมายภาษีของฝ่ายบริหารของทรัมป์ จาก 10.5% เป็น 21% ซึ่งเป็นอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำมาตรฐานที่เยลเลนเสนอให้สำหรับประเทศ G20 อื่นๆ

การเพิ่มขึ้นนี้เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่การแพร่ระบาดครั้งใหญ่ทำให้รัฐบาลทั่วโลกต้องเสียค่าใช้จ่าย และถึงเวลาที่สหรัฐฯ จะผลักดันข้อเสนออัปเกรดโครงสร้างพื้นฐานมูลค่า 2.3 ล้านล้านดอลลาร์ แผนการที่จะเก็บภาษีขั้นต่ำสำหรับรายได้นิติบุคคลในต่างประเทศพยายามที่จะทำให้ยากสำหรับองค์กรที่จะย้ายรายได้นอกชายฝั่ง ข้อตกลงระดับโลกในประเด็นนี้ตามที่เยลเลนประกาศใช้ได้ผลดีสำหรับรัฐบาลสหรัฐฯ ในเวลานี้ เช่นเดียวกับประเทศอื่นๆ ส่วนใหญ่ในยุโรปตะวันตก แม้ว่าเขตอำนาจศาลของยุโรปที่มีภาษีต่ำบางแห่ง เช่น เนเธอร์แลนด์ ไอร์แลนด์ และลักเซมเบิร์ก และบางแห่งในแคริบเบียนอาศัยการเก็งกำไรจากอัตราภาษีเป็นหลักเพื่อดึงดูดบรรษัทข้ามชาติ

ประเทศที่ละเมิดภาษีนิติบุคคลมีค่าใช้จ่ายอะไรบ้าง

ตอบกลับทันที

คำปราศรัยของเยลเลนเกิดขึ้นในขณะที่การประชุมช่วงฤดูใบไม้ผลิของธนาคารโลกและกองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) เริ่มต้นขึ้นในรูปแบบเสมือนจริง ซึ่งเป็นการเปิดเวทีสำหรับการอภิปรายในวงกว้างในประเด็นนี้อย่างมีประสิทธิภาพ หนึ่งวันต่อมา คณะกรรมาธิการยุโรปสนับสนุนการเรียกร้องดังกล่าว แต่กล่าวว่าอัตราขั้นต่ำของโลกควรได้รับการตัดสิน หลังจากการหารือในองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา ซึ่งเป็นกลุ่มประเทศพัฒนาแล้ว 37 ประเทศ เรายังคงมุ่งมั่นที่จะสร้างความมั่นใจว่าธุรกิจทั้งหมด รวมทั้งธุรกิจดิจิทัล ต้องจ่ายส่วนแบ่งภาษีที่ยุติธรรม ซึ่งมันถึงกำหนดชำระโดยชอบด้วยกฎหมาย Dan Ferrie โฆษกคณะกรรมาธิการยุโรปกล่าวในการแถลงข่าวเมื่อวันอังคารเมื่อถูกถามเกี่ยวกับข้อเสนอของ Yellen ในช่วงสัปดาห์นั้นมีแถลงการณ์สนับสนุนจากประเทศต่างๆ ในยุโรป รวมทั้งเยอรมนีและฝรั่งเศส

ข้อเสนอนี้ยังได้รับการสนับสนุนจากกองทุนการเงินระหว่างประเทศในระดับหนึ่ง แม้ว่าจีนจะไม่คัดค้านอย่างจริงจังต่อการเรียกร้องของสหรัฐฯ แต่ประเด็นที่น่ากังวลสำหรับปักกิ่งก็คือผลกระทบของข้อกำหนดภาษีดังกล่าวในฮ่องกง ซึ่งเป็นที่หลบภัยด้านภาษีที่ใหญ่เป็นอันดับเจ็ดของโลกและใหญ่ที่สุดในเอเชีย เพื่อการศึกษาที่ตีพิมพ์เมื่อต้นปีนี้โดยหน่วยงาน Tax Justice Network นอกจากนี้ ความสัมพันธ์ที่ยุ่งเหยิงระหว่างจีนกับสหรัฐฯ อาจเป็นอุปสรรคในการเจรจาข้อตกลงด้านภาษีทั่วโลก

เป้าหมาย

นอกเหนือจากเขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำแล้ว ข้อเสนอสำหรับภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำยังได้รับการปรับแต่งเพื่อจัดการกับอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพต่ำที่บริษัทยักษ์ใหญ่บางแห่งของโลกใช้กัน รวมถึงยักษ์ใหญ่ด้านดิจิทัล เช่น Apple , Alphabet และ Facebook ตลอดจนบริษัทขนาดใหญ่ เช่น Nike และ Starbucks บริษัทเหล่านี้มักอาศัยเว็บที่ซับซ้อนของบริษัทย่อยเพื่อดึงผลกำไรจากตลาดหลักไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำ เช่น ไอร์แลนด์หรือประเทศแคริบเบียน เช่น หมู่เกาะบริติชเวอร์จินหรือบาฮามาส หรือไปยังประเทศในอเมริกากลาง เช่น ปานามา

กระทรวงการคลังสหรัฐฯ สูญเสียเงินเกือบ 5 หมื่นล้านดอลลาร์ต่อปีจากการโกงภาษี ตามรายงานของ Tax Justice Network โดยเยอรมนีและฝรั่งเศสเป็นผู้แพ้อันดับต้นๆ รายงานการสูญเสียภาษีประจำปีของอินเดียอันเนื่องมาจากการละเมิดภาษีนิติบุคคลอยู่ที่ประมาณกว่า 10,000 ล้านดอลลาร์

ปัญหา

นอกเหนือจากความท้าทายในการทำให้ประเทศสำคัญๆ ทั้งหมดมีความเข้าใจตรงกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อสิ่งนี้กระทบกับสิทธิ์ของอธิปไตยในการตัดสินใจนโยบายภาษีของประเทศ ข้อเสนอก็มีข้อผิดพลาดอื่นๆ อัตราขั้นต่ำระดับโลกจะนำเครื่องมือที่ประเทศต่างๆ ใช้เพื่อผลักดันนโยบายที่เหมาะสมกับพวกเขา ตัวอย่างเช่น ในฉากหลังของการระบาดใหญ่ ข้อมูลของ IMF และ World Bank ชี้ให้เห็นว่าประเทศกำลังพัฒนาที่มีความสามารถน้อยกว่าในข้อเสนอมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจขนาดใหญ่ อาจประสบกับอาการเมาค้างทางเศรษฐกิจที่ยาวนานกว่าประเทศที่พัฒนาแล้ว อัตราภาษีที่ต่ำกว่าเป็นเครื่องมือที่สามารถใช้เพื่อผลักดันกิจกรรมทางเศรษฐกิจ นอกจากนี้ อัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะช่วยแก้ปัญหาการหลีกเลี่ยงภาษีเพียงเล็กน้อย

ที่ที่อินเดียยืนอยู่

ในการประมูลเพื่อฟื้นกิจกรรมการลงทุน รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Nirmala Sitharaman ประกาศเมื่อวันที่ 21 กันยายน 2019 ว่าได้ปรับลดภาษีนิติบุคคลสำหรับบริษัทในประเทศเป็น 22% และสำหรับบริษัทผู้ผลิตใหม่ในประเทศเหลือ 15% พระราชบัญญัติกฎหมายภาษีอากร (แก้ไข) 2019 ส่งผลให้มีการแทรกมาตรา (115BAA) เข้ากับพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ปี 2504 เพื่อให้อัตราภาษีสัมปทาน 22% สำหรับ บริษัท ในประเทศที่มีอยู่ภายใต้เงื่อนไขบางประการรวมถึงที่ไม่ ใช้ประโยชน์จากสิ่งจูงใจหรือการหักเงินใด ๆ ที่ระบุ นอกจากนี้ บริษัทในประเทศที่มีอยู่ซึ่งเลือกใช้ระบบการเก็บภาษีแบบผ่อนปรนจะไม่ต้องจ่ายภาษีสำรองขั้นต่ำใดๆ

ควบคู่ไปกับมาตรการอื่น ๆ คาดว่าจะมีค่าใช้จ่าย 1.45 แสนล้านรูปีต่อปี การปรับลดส่งผลให้อัตราภาษีนิติบุคคลของอินเดียในวงกว้างนั้นเทียบเท่ากับอัตราเฉลี่ย 23% ในประเทศแถบเอเชีย จีนและเกาหลีใต้มีอัตราภาษีอยู่ที่ 25% ในขณะที่มาเลเซียอยู่ที่ 24% เวียดนาม 20% ไทย 20% และสิงคโปร์ 17% อัตราภาษีที่แท้จริง ซึ่งรวมค่าธรรมเนียมและภาษีสำหรับบริษัทในอินเดียอยู่ที่ประมาณ 25.17%

แม้ว่าการเก็บภาษีจะเป็นหน้าที่ของอธิปไตยในท้ายที่สุด และขึ้นอยู่กับความต้องการและสถานการณ์ของประเทศ รัฐบาลก็เปิดกว้างที่จะเข้าร่วมและมีส่วนร่วมในการอภิปรายที่เกิดขึ้นทั่วโลกเกี่ยวกับโครงสร้างภาษีนิติบุคคล เจ้าหน้าที่ระดับสูงของรัฐบาลกล่าวว่า ฝ่ายเศรษฐกิจจะพิจารณาถึงข้อดีและข้อเสียของข้อเสนอใหม่เมื่อถึงเวลา และรัฐบาลจะพิจารณาในภายหลัง อัตราภาษีนิติบุคคลเฉลี่ยอยู่ที่ประมาณ 29% สำหรับบริษัทที่มีอยู่ซึ่งเรียกร้องผลประโยชน์บางส่วนหรืออย่างอื่น

เจ้าหน้าที่อีกคนกล่าวว่า นิวเดลีมีส่วนร่วมเชิงรุกกับรัฐบาลต่างประเทศเพื่ออำนวยความสะดวกและส่งเสริมการแลกเปลี่ยนข้อมูลภายใต้ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงภาษีซ้อน ข้อตกลงการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษี และอนุสัญญาพหุภาคีเพื่ออุดช่องโหว่ นอกจากนี้ การดำเนินการบังคับใช้อย่างมีประสิทธิภาพ รวมถึงการสอบสวนอย่างรวดเร็วในคดีทรัพย์สินต่างประเทศ ซึ่งรวมถึงการค้นหา การไต่สวน การเรียกเก็บภาษี บทลงโทษ ฯลฯ และการยื่นคำร้องฟ้องร้องดำเนินคดี หากมี

เพื่อจัดการกับความท้าทายที่เกิดจากองค์กรที่ดำเนินธุรกิจด้วยวิธีการทางดิจิทัลและดำเนินกิจกรรมในประเทศจากระยะไกล รัฐบาลจึงมี 'Equalisation Levy' ซึ่งเปิดตัวในปี 2559 ตามคำแนะนำของคณะกรรมการที่จัดตั้งขึ้นเพื่อพิจารณาเรื่องการจัดเก็บภาษีดิจิทัล เศรษฐกิจ. นอกจากนี้ พระราชบัญญัติไอทีได้รับการแก้ไขเพื่อนำแนวคิดของการแสดงตนทางเศรษฐกิจที่มีนัยสำคัญ เพื่อสร้างการเชื่อมต่อทางธุรกิจในกรณีที่ไม่มีผู้อยู่อาศัยในอินเดีย

แบ่งปันกับเพื่อนของคุณ: